財務(wù)盤點制度

第一條 目的

為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有所遵循，并加強管理人員的責任， 以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。

第二條 盤點范圍

(一)     存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié) 加工料品、下腳品。

(二)     財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。

(三)     財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。

1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購 置者。

2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。

3、保管品：以費用購置者。

第三條 盤點方式

(一)     年中、年終盤點 1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一 次。 2、財務(wù)：由財務(wù)科與會計科共同盤點。 3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。

(二)     月末盤點 每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目 500 項以 上時，得采取重點盤點。

(三)     月份檢查 由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨 機抽樣盤點。

第四條 人員的指派與職責

(一)     總盤人：由總經(jīng)理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異 常事項的裁決。

(二)     主盤人：由各事業(yè)部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。 (三)復盤人：由總經(jīng)理室

(三)     盤點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負責點計數(shù)量。

(四)     會點人：由財務(wù)部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄， 與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。

(五)     協(xié)點人：由各事業(yè)部財務(wù)經(jīng)管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。

(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、抽 點人，其職責亦同。

(八)監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔任。

 第五條 盤點前準備事項

(一)盤點編組 由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”， 呈總經(jīng)理核定后，公布實施。

(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準備妥當；所需盤點表格，由 財務(wù)部門準備。 1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標示牌。 2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。 3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。 4、各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部 門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用“結(jié)存 調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財務(wù)部門自存，第 一聯(lián)送經(jīng)管部門。

(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以 標示。

第六條 年中、年終全面盤點

(一)財務(wù)部門應(yīng)于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各事業(yè)部 的盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點 工作。

(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料 的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標示出。

(三)年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時， 應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后，改變方式進行。

(四)盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應(yīng) 于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。

(五)盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”， 并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼， 各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將“盤點 統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門， 供核算盤點盈虧金額。

第七條 不定期抽點

(一)由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務(wù)部門填具“財務(wù)抽點 通知單”于呈報總經(jīng)理核準后辦理。

(二)盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。

(三)盤點前應(yīng)由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳 面結(jié)存數(shù)，再行盤點。

(四)不定期抽點，應(yīng)填列“盤存表”。

第八條 盤點報告

(一)財務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填 列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門， 第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。

(二)不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年 中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。

(三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入 的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。